Często spotykamy się z pytaniami na jakie ulgi podatkowe mogą liczyć spółki działające jako softwarehouse, a w szczególności czy mogą liczyć na skorzystanie z ulgi na działalność badawczo-rozwojową (tutaj opisaliśmy jak działa ulga). I tutaj jest bez zaskoczeń. Odpowiedź brzmi „to zależy”.
W przypadku pracy nad oprogramowaniem „skrojonym” pod potrzeby klienta, gdzie softwarehouse realizuje projekt od etapu prac koncepcyjnych (ustalenie priorytetów projektowych, kluczowych funkcjonalności, opracowanie wstępnej koncepcji projektu itd.), poprzez realizację „właściwych” prac programistycznych do weryfikacji / testowania stworzonego oprogramowania, odpowiedź może być pozytywna.
Takie też stanowisko zaprezentował Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji podatkowej z 27 sierpnia 2024 r. (sygn. https://lnkd.in/d6t4Ep4k). W interpretacji DKIS odniósł się w szczególności do prac nad stworzeniem innowacyjnej aplikacja realizowanej przez softwarehouse na zlecenie konkretnego klienta. Projekt realizowany przez softwarehouse obejmował m.in. rozwinięcie algorytmu i stworzenie autorskiego silnika dla placówek edukacyjnych, który miał charakteryzować się szybkością w analizowaniu danych oraz generowaniu planów zajęć w bardzo krótkim czasie.
Jednocześnie, DKIS zaznaczył brak możliwości zastosowania ulgi B+R do prac związanych ze standardowymi, rutynowymi i okresowymi zmianami w tworzonym narzędziu/ systemie/ procesie, nawet jeżeli takie zmiany mają charakter ulepszeń.
Tym samym, nie ma przeszkód aby softwarehouse zatrudniające pracowników i realizujące innowacyjne projekty korzystały z naprawdę znacznych oszczędności podatkowych w wyniku zastosowania ulgi B+R (nawet do 38 zł na każdym 100 zł wydatków kwalifikowanych).
Pewnym wyzwaniem może być ustalenie, które z wielu projektów realizowanych przez softwarehouse mają charakter innowacyjny (a które nie i tym samym nie kwalifikują się na ulgę) i jak alokować czas pracy pracowników pomiędzy poszczególne projekty (zwłaszcza w przypadkach, gdzie softwarehouse zamierza wystąpić o zwrot nadpłaconego podatku za ostatnie 5 lat). Ale od tego jest już wsparcie doradców, w tym teamu Tax & Tech Kraft.
