IP Box
Kto może skorzystać
Z IP box (innovation box) może skorzystać każdy podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową uzyskujący dochód z tzw. kwalifikowanych praw własności intelektualnej, których katalog obejmuje m.in. autorskie prawo do programu komputerowego czy też patenty. Sporo pojęć jak na pierwsze zdanie, ale na szczęście dla Państwa, formalnościami zajmujemy się my. W praktyce, z uwagi na sposób kalkulacji dochodu podlegającego IP box, z tego rozwiązania najczęściej korzystają informatycy współpracujący z innymi przedsiębiorcami z branży IT czy też szerzej, branży technologicznej, na podstawie umów B2B (stąd też IP box nazywany jest czasem IT box)
Jako praktycy widzimy duży niewykorzystany potencjał IP box jako narzędzia wykorzystywanego przez pracodawców z branży technologicznej w celu zwiększenia atrakcyjności stosowania umów o pracę, w szczególności w połączeniu z korzystaniem przez pracodawców z ulgi badawczo-rozwojowej czy też wdrożeniu 50% kosztów uzyskania przychodu.
Jak to właściwie działa i ile można zyskać
IP box pozwala na zastosowanie obniżonej 5% stawki podatku dochodowego (CIT / PIT) w stosunku do kwalifikowanego dochodu uzyskanego z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.
Kwalifikowany dochód podlegający IP box wyliczany jest z uwzględnieniem tzw. wskaźnika nexus czyli stosunku kosztów faktycznie poniesionych na prowadzenie własnej działalności badawczo-rozwojowej (m.in. działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej z wykorzystaniem pracowników) oraz kosztów nabycia wyników prac B+R czy też samych kwalifikowanych praw własności intelektualnej od zewnętrznych podmiotów (np. współpracujących z podatnikiem na podstawie umów B2B). Jeśli na tym etapie nie jesteście Państwo pewni, czy Wasze działania wpisują się w obszar B+R, z chęcią podzielimy się naszą wiedzą i doświadczeniem w tym temacie.
Podsumowując, sposób kalkulacji wskaźnika nexus powoduje, iż IP box jest idealnym rozwiązaniem dla informatyków świadczących usługi w ramach umów B2B oraz przedsiębiorców z branży technologicznej zatrudniających pracowników (lub w inny sposób inwestujących znaczne środki) w ramach własnej działalności badawczo-rozwojowej.
Co trzeba zrobić, żeby zastosować IP box
Aby zastosować IP box należy:
- prowadzić działalność badawczo-rozwojową, w ramach której tworzone są kwalifikowane prawa własności intelektualnej
- uzyskiwać dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej
- prowadzić ewidencję kosztów poniesionych na wytworzenie lub nabycie kwalifikowanych praw własności intelektualnej
Przeanalizujemy, czy IP box sprawdzi się w Państwa przypadku, czyli tj, czy Państwa prace można zakwalifikować jako skutkujące powstaniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, pomożemy również w odpowiedniej kwalifikacji uzyskanego dochodu.
Nie ograniczamy się wyłącznie do stosowania IP box. W przypadku przedsiębiorców z branży technologicznej zatrudniających pracowników lub współpracujących z podwykonawcami na podstawie umów B2B, działamy kompleksowo i obejmujemy naszą analizą również opłacalność stosowania wyłącznie umów o pracę w połączeniu z innymi ulgami adresowanymi do branży technologicznej, 50% KUP czy też dostępnością finansowania publicznego adresowanego do podmiotów zatrudniających pracowników.
Przygotujemy wniosek o indywidualną interpretację przepisów podatkowych w celu zabezpieczenia stanowiska klienta.
Udzielimy wsparcia klientowi w przygotowaniu ewidencji kosztów na potrzeby zastosowania IP box.
No i najważniejsze: skoro dotrwaliście Państwo do końca tego tekstu, zakładamy, że połowa sukcesu jest już za Wami.